随着越来越多来自我国的创业者踏上美国的土地，如何在美国给自己的公司报税成为了不少我国企业家需求面临的问题。面临美国国税局IRS的步步紧逼，正确的报税成为不少人每年的重中之重。

在美国，公司主要分为两大类：无限职责公司和有限职责公司。

01

无限职责公司（Sole-Proprietorship）

也便是Sole-Proprietorship（独资公司）。

是指一个人具有并运营的生意，不需求向州政府请求注册，但一般要向地点县挂号生意名称而且向地点的城市请求营业执照。

其特点是所有者无限职责，即所有者的个人财产也须对运营中发生的债款，法令职责等负责，此类方式一般适用于危险小的小本生意。

优点是所有者只须交纳个人所得税，而且不像其他方式的公司建立需求准备比较完备的法令文件。

Sole-Proprietorship这种公司结构，从法令上的利害来讲，我们一般不推荐。

02

有限职责公司（LLC）

在默许状况下，有限职责公司（Limited Liability Company，简称LLC）将不会被IRS认为是报税单个进行报税。

简略的来说，便是在报税的时分LLC本身将不会以公司的身份参与税金交纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。

换句话说，便是公司收入直接计入个人收入，依照个人收入进行报税。

可是需求留意的是，LLC创始人的人数会影响其报税的方式：

• 当公司只要一个创始人时，公司运用Form 1040 Schedule C进行报税。

• 当有两个创始人时，公司则依照Partnership的方式进行报税。

LLC的盈余和亏损是和每个股东的个人所得税一同报。

LLC的收入是悉数要交payroll tax(也叫employment tax)。这个包含SSN + medicare tax, 有15.3%的税率。

LLC从第一年开端有必要缴900美金，一年超越营业额20万美金需求交额定900税。

03

股份公司（Corporation）

依照美国的公司法，在美国的Corporation（股份公司）分为C Corporation 和S Corporation两种。

理所当然的，Corporation报税也就分为C Corporation 和 S Corporation两种。

下面我们就分来讨论着两种公司报税方面的不同。

C Corporation

根据美国的法令，假如想要建立一家公司，除非特别请求，公司默许方式就认为是C Corporation。

所以，C Corporation是股份有限公司的标准型公司。

C Corporation的优点是股东不必向该公司的债款和责任负个人职责。

C Corporation是由股东、董事等等人员构成，而且C Corporation是无期限的，永久性的存在。

假如公司在未来想上市的话，那么C Corporation最适合不过了。

假如想要公司转型为S Corporation，则有必要向IRS请求Form 2553表格进行更改，之后公司才会变成S Corporation。

在报税时，C Corporation是作为独立的法人实体进行报税。

报税时，需求填写Form1120依照企业进行报税，不管收入多少，税率为净利润的21%。

可是，依照美国的税务规则，C Corporation和公司股东面临着被IRS两层纳税的问题。

简略的来说，便是挣到的钱要依照公司交一次税，然后这笔钱从公司里拿出来，股东也有必要交纳个人所得税。

这个两层税制成为C Corporation的最大弊端。

所以C Corporation报税时一定要做好报税方案，进行合理税务规划。

S Corporation

S Corporation是别的一种公司类型。

和C Corporation 不同，S Corporation最多只能答应公司有100个股东，而且仅限美国公民和绿卡持有者进行注册。

S Corporation的运行比较繁琐，需求定期召开股东大会而且做会议纪要。

在税务方面，S Corporation的税务申报方式和C Corporation略有不同。

不同于C Corporation需求依照企业人物进行保税，S Corporation企业本身并不需求交纳税金。

可是，S Corporation的股东将会依照公司的盈余或者亏损交纳税金，报税时所填写的税表是Form 1120-S。

相比于C Corporation，S Corporation缺陷是报税规则相对杂乱，假如一个公司在多州有业务运营的话，将会面临比较杂乱的报税规则。

注册美国公司的条件和流程

在美国，公司是由各个州所统辖的工作，所以要向州务卿办公室(Secretary of State)请求注册公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等.。开公司的流程大体上是去州政府填一个表格, 交钱。然后等两个星期。然后请求Federal EIN number, 然后开bank account。

详细注册过程如下:

01

先决议好你要开什么样的公司

也便是选择corp, 仍是LLC, 亦或是partnership等。

假如想查注册公司名称是否能够的话，各个州的州政府网站都应该有business name search的功能。到Google上用州的名字 + business name search, 就行了。

02

注册公司名称(business name)

假如你不给你的公司起个名字的话，你的公司法人名称便是你的名字了。

03

提交以下文件给Secretary of State备案

-Articles of Organization (组织规章)

-LLC的成员需求签署Operating Agreement. 这份文件规则了各个成员的权力以及公司运营的规则。

补白: 注册corp的时分，有这么个问题: "The number of shares the corporation is authorized to issue is?"

网上推荐的是1500 shares，这样能够被2,3个股东整除，别的，费用低一些。share太多的话，franchise fee和tax费用或许高。

04

请求税号

公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册而且请求税号(Federal Tax ID)。

这个不一定适用所有的公司。假如你的公司有雇员，或者是corporation等，你需求请求一个Employer Identification Number(EIN). 假如是不需求EIN的状况，你能够用自己的Social Security Number作为Tax ID。

05

请求答应证

到州政府的网站请求seller permit(有的当地也叫sales tax permit)。

除了注册公司外，还有或许需求申办sales tax permit(也叫做seller's permit), 有了这个permit, 就能够用来向客户收取销售税. 比如说，假如你是卖货的，那就要处理sales tax permit. 卖出去的货物要加收州里的销售税. 商家的销售税也是州政府的一项财政来历。

关于是否需求每年都renew seller's permit的问题，美国只要单个的一些州需求续费。比如加州就不需求续费。

06

商业答应证

注册请求或许需求的一些商业答应证(business licenses & permits)。

比如说，假如你想运营餐饮业，除了注册公司外，还要处理一些答应license。

注册公司后，你基本上能够运营任何合法的生意。假如有赚钱盈余的话，一般你有必要每季度向IRS报税。如过期缴费，政府会有赏罚的。假如暂时未开端运营，应填表告诉税务局。

07

business账号

有了EIN后，就能够上银行开business账号了

公司建立后，一定要养成良好的整理保存发票文件的习惯。现在市面上有很多好管理发票的app都能够运用的。假如是公事餐，发票上最好写上和谁吃饭，目的是什么，为万一IRS来audit做准备。

美国公司管理部门要求美国境内公司在进行注册、运营后要进行公司的年检和税务申报。

简略的说，美国公司的年审要求是政府规则的，由于政府要了解各个公司的运营状况，是不是合法、正常的状态，所以公司都需求在规则的时刻进行年审。假如任性不做的话就或许出现下边的状况：假如不准时年审，逾期将会发生罚款，罚款的数额根据注册地以及逾期时长决议;逾期三个月左右公司即为不正常运营状态，今后对公司在美国运营都会形成晦气的影响。

美国公司年检客户需供给的材料：

1、美国公司注册证书复印件或扫描件;

2、规章一份;

3、建立美国公司的全套文件复印件;

4、股东或董事的身份证或护照复印件。

美国公司年检的时刻：

美国公司各州的年审时刻不同。一般按注册地划分。多数州的公司年检时刻一般为注册建立公司后一年，时刻需10个工作日左右不等。

美国公司年检留意事项：如注册美国公司后如不在美国运营，没有和美国发生贸易往来，则无需做帐和交税，可是要报税，能够进行零申报。

• 美国公司逾期报税交税的罚款细则 •

01

逾期申报罚金

国税局将要求美国公司付出罚款，直到申报停止，拖得越久，美国公司就会受到越多的赏罚。

假如能在到期日60天内提交请求，美国公司将最多付出435美元，若所欠税款金额小于435美元，那将付出相当于您所欠税款金额的罚金（两者以较低的金额为准）。假如美国公司未能在60天内提交请求，将会依照年利率为5％来核算罚金，最高为欠款金额的25％。

02

逾期交税罚金

美国国税局将对每月或每月未交税款处以0.5% 的罚款，最高金额为你所欠总额的25% 。

03

逾期申报及逾期交税罚金

假如美国公司没有在报税截止日前完结申报，又没有做延期请求，而且有欠税，那么罚金最高上限是税款的47.5％（晚申报罚金为22.5％，晚交税的滞纳金为25％）。

04

预交税不足的罚金

假如前一年的税收超越$ 1,000，联邦法规要求预付款税前都会有一些罚款，罚款付出金额如下：

首先要确认推迟天数，然后通过乘以分期付款的实践市场利率，未付金钱按下列之一（以较早者为准）核算的罚款：

预计运用分期进行付款的到期日至我们能够收到您的付款之日；

纳税申报单的到期日。