问：客户先预付了一部分钱，我们做的是借银行存款贷预收账款，然后交易已经完成 尾款还没有打过来，是全部计入预收还是分开没有到的记应收呢？

答：直接计入之前的科目，预收账款。如果是预收账款这个科目本次已经结平，下次有收入了款未收的时候就直接计应收账款科目。

问：无票收入挂：应收账款-营业款，其他应收款-营业款，两者都可以吗？

答：一般无票收入挂账需要区分的，确认款项是如何收的，如果是滞后第三方多个账户收款的，可以挂应收账款-营业款，如果是已经收款的，直接挂对应的应收账款或预收账款科目即可；营业款不要挂其他应收款，其他应收款一般指的都是与主营无关的其他应收回的款项，例如垫付款、押金等。

问：分公司专门用来挂社保、发工资，总公司每个月会给分公司拨款发工资，那往来挂账越来越大会不会存在什么问题，还是说总分公司内部拨款是没有影响的？

答：这样的总分公司应该基本都是跨省的吧，财报是要合并的，所得税是要进行分配的，所以总公司在给分公司打款的时候，挂的是其他应收款-分公司，分公司挂的是其他应付款-总公司，合并报表的时候是需要相互抵消的，这个属于内部交易。