答：符合要求的需要缴纳增值税：对于销售行为存续时收取的违约金、延期支付利息等，应做为价外费用计入应税收入，缴纳增值税，如购房者未按合同期限缴纳房款而收取的延期支付罚款；对于因销售行为中断而收取的违约金，则属于赔偿款，不属于增值税应税范围。如因购房者放弃购房而向购房者收取的违约金。

依据税务政策文号：《增值税暂行条例》第六条第一款、《增值税暂行条例实施细则》第十二条

答：增值税、所得税：均无需视同销售：如果在购房合同中明确注明赠送行为，且不再就赠送行为另外与购房者签订合同、不单独为购房者开具发票的，可认为其赠送物品的销售额已经包含在销售房地产项目的销售额中，因此赠送家电等物品的行为无需视同销售。

依据税务政策文号：广东省《营改增试点行业纳税遵从指引-房地产行业》2.4.2条、山东省《全面推开营改增试点政策指引（七）》第九条、《湖北省营改增问题集》、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》-国税函〔2008〕875号

答：疫情期间，生活服务行业（含餐饮住宿等）是享受免征增值税优惠政策的，故无法开具专用发票，该事项符合税法规定；我方取得的普通发票可以报销，全额入费用/成本，不能抵扣进项税额。

依据税务政策文号：《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条第二款第二项

答：可以扣除。享受了留抵退税的项目，在计算城建税及教育费附加税时，需要将退税部分金额从计算基数中剔除，避免多交城建及附加税。举例：截至6月留抵税额100，7月留抵退税60，7月进项税20，销项税200，7月应交增值税140，附加税基数80（140-60）。

依据税务政策文号：财税〔2018〕80号《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设费 教育费附加和地方教育附加政策的通知》、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》问题答疑

答：开发公司将房产证办到本公司名下，不涉及税金缴纳。关于契税：1.开发公司自建房屋，办大产证至本公司名下，不属于契税规定的转移土地、房屋权属，不缴纳契税；2.对于自持部分，先办大产证至本公司名下，再办分户产证也至本公司名下，由于是同一个主体，此产权切割行为并非转让行为，也无需缴纳契税。

依据税务政策文号：《中华人民共和国契税暂行条例》第一条及第二条、《中华人民共和国契税暂行条例细则》

企业向个人赠送礼品是否征收个人所得税？

子公司将资金无偿借给母公司使用，是否一定要视同销售缴纳增值税及所得税？