2026 年，小微企业必懂的增值税新政与风险点-嘉融财务

2026 年，小微企业必懂的增值税新政与风险点

来源：未知来源时间：2026-05-08 10:22:02浏览次数：41次

2026 年 1 月 1 日起，《增值税法》正式实施，配套新政密集落地，小微企业首当其冲需理清 “免、减、抵、合规” 四条线。

一、小规模纳税人起征点延续：月 10 万 / 季 30 万免征

财政部明确：2026–2027 年，小规模月销≤10 万（季≤30 万）继续免征增值税；按次起征点为每次（日）1000 元光明网。误区提醒：免税仅限普票，开专票必须按征收率缴税；且 “销售额” 含开票 + 未开票 + 视同销售，别漏报。

二、一般纳税人进项抵扣：凭证合规是生命线

2026 年 13 号公告细化抵扣规则：

境外凭证抵扣：必须同时提供书面合同 + 付款凭证 + 境外对账单 / 发票，缺一不可；
资产重组不征税：资产 + 债权 + 负债 + 员工整体转让且具合理商业目的，可免增值税、进项正常抵扣；
风险：虚开专票、失控发票、异常凭证，一旦被预警，轻则进项转出、滞纳金，重则移送稽查。

三、小微企业优惠叠加：用好 “六税两费”+ 所得税减免

2026 年小微企业所得税：应纳税所得额≤300 万，实际税负5%；“六税两费”（城建税、教育费附加等）按50% 减征，与增值税免税可叠加享受。

四、实务建议

1）规范开票：小规模尽量分月开票，避免单月超 10 万；

2）进项留存：所有抵扣凭证（专票、海关缴款书、完税凭证）保存 10 年；

3）合同修订：涉外合同补全 “涉税条款”，明确凭证提供义务；

4）季度自查：重点核对 “开票额≠申报额”“进项异常” 两类风险。

2026 年不是 “减税终点”，而是 “合规精细化起点”。小微企业既要享政策红利，更要守住发票、凭证、申报三道底线，避免 “免税变补税”。