公私不分风险管控-嘉融财务

公私不分风险管控

来源：嘉融时间：2022-12-02 14:43:44浏览次数：2068次

概念解析
- “私”
  - 不是指公司、集团、有限公司的“司”
  - 而是指私人的“私”
- 老板的误区
  - 老板认为企业是自己的
  - 企业资产就是自己的资产
- 殊不知
  - 企业是个完整的民事法律主体
  - 公司与老板个人是相互独立的
- 后果
  - 公司与公司所有者之间随意进行资金往来
  - 账务核算混乱
  - 随意报销费用
  - 把所有者个人当作平衡公司账户的“口袋”
典型案例
- 老板用公司的钱支付首付买了一套房子，每个月还贷款也是用公司的钱付的，但房产证写的是老板个人的名字。
- 这种情况视同公司给股东分红，应交20%的股东分红个税0
- 虽然老板在公司有百分百的股份，但公司和个人是两个主体
基本理念
- 国家是每个企业不记名的股东
  - 相当于国家在任何一家企业都占了25%的干股
  - 而且还拥有优先分红权
- 税收政策
  - 企税和个税
    - 企业利润1000万元
    - 应交分红个税150万
      （1000万-250万）×20%=150万
    - 应交企业所得税250万元
      1000万×25%=250万
    - 相当于企业实现利润的40%，要交税
      （250万+150万）÷1000万=40%
  - 招待费扣除标准
    - 企业发生招待费1万元
    - 客户吃了6000元
    - 公司员工吃了4000元
    - 这个4000元乘以25%还要补给国家1000元
严重后果
- 公私不分，有时候相当于把有限公司直接变成了无限公司
  - 老板公私不分，赚了钱就拿回家，导致家跟公司分不清。
  - 如果有一天公司出了什么问题，这些钱统统都要还回来。
- 公私资金不分、费用不分
  - 将不开发票的收入放入个人卡，将不能报销的个人费用，直接计入公司成本费用。
  - 不仅存在很大的管理问题，还存在税务风险和法律风险问题
- 老板不给自己发工资，而是通过违法手段获取资金
  - 借了不还，涉及补税和抽逃资金
  - 通过买票增加成本，拿票套现
解决方案
- 拒绝公私不分的情况，拒绝通过个人银行卡结算
- 规范缴纳个税，如实申报个税。
  - 设计工资的合理发放方案，解决老板个人用款问题
- 将公司长期挂帐的预收款一次性结转收入，申报纳税。
个人卡原罪清洗方法
- 梳理出所有未在税务局备案的个人卡明细清单
- 针对个人卡交易频次高，且交易金额大，年度个人交易总额大于500万元，且未在税务局备案，不能解释流水问题的
  - 建议尽快实施注销处理
  - 对有历史遗留问题的个人卡，也建议注销清理
- 因业务发展需要，不能一步到位，需要先实施个人卡收款
  - 可考虑开设新卡，新卡户主建议更换
  - 交易业务量采取逐步过渡方式
- 规划好业务
  - 将私人卡交易额逐步减少，甚至取消。
  - 走合法经营路线
- 注意几个关键数据
  - 单笔交易达到5万元或者公私互转达到日20万元以上的
  - 会被列入金融监管异常数据
尽量不要使用老板、老板娘、财务人员或股东等敏感人员个人卡，因为这样风险会更大

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