公私不分风险管控

• 概念解析
  
  • “私”
    
    • 不是指公司、集团、有限公司的“司”
      
    • 而是指私人的“私”
      
  • 老板的误区
    
    • 老板认为企业是自己的
      
    • 企业资产就是自己的资产
      
  • 殊不知
    
    • 企业是个完整的民事法律主体
      
    • 公司与老板个人是相互独立的
      
  • 后果
    
    • 公司与公司所有者之间随意进行资金往来
      
    • 账务核算混乱
      
    • 随意报销费用
      
    • 把所有者个人当作平衡公司账户的“口袋”
      
• 典型案例
  
  • 老板用公司的钱支付首付买了一套房子，每个月还贷款也是用公司的钱付的，但房产证写的是老板个人的名字。
    
  • 这种情况视同公司给股东分红，应交20%的股东分红个税0
    
  • 虽然老板在公司有百分百的股份，但公司和个人是两个主体
    
• 基本理念
  
  • 国家是每个企业不记名的股东
    
    • 相当于国家在任何一家企业都占了25%的干股
      
    • 而且还拥有优先分红权
      
  • 税收政策
    
    • 企税和个税
      
      • 企业利润1000万元
        
      • 应交分红个税150万
        （1000万-250万）×20%=150万
      • 应交企业所得税250万元
        1000万×25%=250万
      • 相当于企业实现利润的40%，要交税
        （250万+150万）÷1000万=40%
    • 招待费扣除标准
      
      • 企业发生招待费1万元
        
      • 客户吃了6000元
        
      • 公司员工吃了4000元
        
      • 这个4000元乘以25%还要补给国家1000元
        
• 严重后果
  
  • 公私不分，有时候相当于把有限公司直接变成了无限公司
    
    • 老板公私不分，赚了钱就拿回家，导致家跟公司分不清。
      
    • 如果有一天公司出了什么问题，这些钱统统都要还回来。
      
  • 公私资金不分、费用不分
    
    • 将不开发票的收入放入个人卡，将不能报销的个人费用，直接计入公司成本费用。
      
    • 不仅存在很大的管理问题，还存在税务风险和法律风险问题
      
  • 老板不给自己发工资，而是通过违法手段获取资金
    
    • 借了不还，涉及补税和抽逃资金
      
    • 通过买票增加成本，拿票套现
      
• 解决方案
  
  • 拒绝公私不分的情况，拒绝通过个人银行卡结算
    
  • 规范缴纳个税，如实申报个税。
    
    • 设计工资的合理发放方案，解决老板个人用款问题
      
  • 将公司长期挂帐的预收款一次性结转收入，申报纳税。
    
• 个人卡原罪清洗方法
  
  • 梳理出所有未在税务局备案的个人卡明细清单
    
  • 针对个人卡交易频次高，且交易金额大，年度个人交易总额大于500万元，且未在税务局备案，不能解释流水问题的
    
    • 建议尽快实施注销处理
      
    • 对有历史遗留问题的个人卡，也建议注销清理
      
  • 因业务发展需要，不能一步到位，需要先实施个人卡收款
    
    • 可考虑开设新卡，新卡户主建议更换
      
    • 交易业务量采取逐步过渡方式
      
  • 规划好业务
    
    • 将私人卡交易额逐步减少，甚至取消。
      
    • 走合法经营路线
      
  • 注意几个关键数据
    
    • 单笔交易达到5万元或者公私互转达到日20万元以上的
      
    • 会被列入金融监管异常数据
      
• 尽量不要使用老板、老板娘、财务人员或股东等敏感人员个人卡，因为这样风险会更大