开具发票注意事项
1、开出发票不能超出营业执照的经营范围；
2、税率不能开错；
3、批发零售的进销必须一致；
4、不可以虚开虚抵,要做到四流合一(合同流,资金流,票流,物流)；
5、原材料及办公用品一批的发票清单需要金税系统中打印的清单，A4打的不可以。
开票金额含税不含税
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
代开房租发票
1、主体：个人代开房租发票（含住房与非住房）对方用做经营使用；
2、需资料：租赁合同原件及复印件；房东身份证原件及复印件；产权证原件及复印件；
3、代开地点：不动产所在地所属税务局；
4、税负（详见以下列表）（杭州地区）：
征收类型 | 发票类型 | 不含税月租金 | 增值税 | 城建税 | 教育费附加 | 地方教育费附加 | 印花税 | 房产税 | 个人所得税 | 综合税负率 |
非住房 | 普 票 | 800以下（含800） | / | / | / | / | 0.05% | 6% | / | 6.050% |
800-10万（含10万） | / | / | / | / | 0.05% | 6% | 0.50% | 6.550% |
100000以上（不含） | 5% | 0.175% | 0.075% | 0.050% | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.850% |
专 票 | 800以下（含800） | 5% | 0.175% | / | / | 0.05% | 6% | / | 11.225% |
800-10万（含10万） | 5% | 0.175% | / | / | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.725% |
100000以上（不含） | 5% | 0.175% | 0.075% | 0.050% | 0.05% | 6% | 0.50% | 11.850% |
住 房 | 普 票 | 800以下（含800） | / | / | / | / | / | 2% | / | 2.000% |
800-10万（含10万） | / | / | / | / | / | 2% | 0.50% | 2.500% |
100000以上（不含） | 1.50% | 0.055% | 0.025% | 0.015% | / | 2% | 0.50% | 4.095% |
专 票 | 800以下（含800） | 1.50% | 0.055% | / | / | / | 2% | 0.50% | 4.060% |
800-10万（含10万） | 1.50% | 0.055% | / | / | / | 2% | 0.50% | 4.060% |
100000以上（不含） | 1.50% | 0.055% | 0.025% | 0.015% | / | 2% | 0.50% | 4.095% |
甲方开票要求，必须听吗？
开具发票是财务人员常规工作，大部分企业的财务人员根据业务部门提交的开票申请、业务合同开具发票，但是在实际业务中存在甲方强势，要求乙方按项目最高税率开具发票的情况。面对这种情况，应该如何处理是困扰财务人员特别是财务新手的一个难题。本文通过案例分享给遇到这种情况的企业财务人员一个思路，应该如何准确开票。某电力建筑施工企业A承接某市电力改造建设EPC项目，2022年12月项目竣工验收前与甲方B办理施工和设计尾款，项目竣工验收后B企业配合甲方研发实验部完成一项电力测试实验项目。B企业在跟甲方办理结算时甲方A企业的业务部门要求B企业全部开具9%的建筑项目发票，B企业财务部税务主管在审核该笔项目开票申请单时因开票税率有误退回开票申请，那么这个业务的发票到底应该如何开具才是对的呢？经过了解该业务实际情况、翻阅该项目合同结算条款，AB企业涉及两笔结算业务：包括工程总承包结算和研发试验费用结算两部分。根据财务实质重于形式原则，工程总承包结算实际是工程施工和设计服务两个服务项目，而项目结算单据上也写明了工程和设计进度以及结算金额，应按照工程和设计结算金额分别开具9%的工程款和6%的设计服务发票。项目竣工验收后B企业配合甲方研发实验部完成一项电力测试实验收取的费用，属于现代服务业的技术服务业务，应开具6%的技术服务发票。财务人员在日常开票时，开票的依据除了要有购销合同、服务合同、结算单据等资料，外还应了解开票的业务背景和实际情况，特别是在开票与合同等资料有出入的情况下，职业判断显得尤为重要。政策依据：财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号关于施工和工程设计的准确约定。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。〔1〕设计服务，是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
开具发票注意事项