2022年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题

个人所得税综合所得汇算清缴已经正式拉开帷幕，总局也在第一时间发布了有关汇算的常见问题的四大类77个问题汇总。

第一类问题：有关个税汇算的基本概念 8个

第二类问题：有关专项附加扣除问题 36个

第三类问题：有关退补税款问题 21个

第四类问题：有关系统操作问题 12个

今天我们接着学习汇算申报和退补税款的相关实务问题。

2020年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题（2）——汇算申报

18.扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认?何时确认?

答：是的。您需在2021年4月30日前通过书面或电子方式与单位进行确认。您需要告知单位您有代办需求、补充完整除本单位以外的综合所得收入、扣除和享受优惠等信息;如果需要退税的还需告知单位您的退税银行卡信息，需要补税的还需与单位确定补税方式等。

19.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户?

答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

20.我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办?

答：您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理。

21.扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税?

答：不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为缴税;年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行卡账户，税款将退至个人账户。

22.我在单位以外有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗?

答：是的。

23.通过网络进行申报有什么好处?

答：(1)方便快捷办理年度汇算，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务;申报过程中也会有相应的提示提醒。

(2)根据申报情况自动计算应退(补)税款，帮助您准确完成申报。

(3)查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短。

(4)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(5)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

24.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?

答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

25.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗?

答：您需要在您主管税务机关的办税服务厅进行申报。

26.我到办税服务厅申报需要携带什么资料?

答：需要您携带本人有效身份证件、年度汇算申报表和相关资料。

27.年度汇算期内，邮寄申报要寄送到什么地方?

答：您填报好申报表及相关资料信息后，根据自己实际情况寄送至相应地址：

(1)有任职受雇单位(含按累计预扣法为您预扣预缴劳务报酬个人所得税的单位)的，需将申报表寄送至任职受雇单位所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关;

(2)没有任职受雇单位的，寄送至户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关。主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。

28.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快?

答：一般而言，通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。

29.哪种申报渠道最安全?

答：不管纳税人采用何种渠道申报，税务机关都会依法保护纳税人的个人信息和隐私。

(四)数据填报

30.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到?

答：您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)办理年度汇算申报时，可以体验该项服务。

31.税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了?

答：不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

32.是不是直接确认税务机关预填的申报数据就可以了?

答：不是。税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据纳税人、扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。

33.是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任?

答：不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

34.通过网络方式办理简易申报的，提供预填服务吗?

答：提供。

35.标准申报时，我除了预填的收入以外，还有别的综合所得收入，是不是就不能使用预填功能了?

答：可以使用。您只需在预填数据的基础上，将预填收入外的综合所得收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

36.我的综合所得年收入额超过6万元。我的全年一次性奖金，是怎么预填的?

答：对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，如仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，税务机关预填的申报数据中，不包括该笔全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。如果有多笔单独计税的全年一次性奖金，默认为金额最大的一笔享受单独计税政策，其余的预填时并入综合所得计税，您可以调整哪一笔奖金单独计税。当然，也可以将全部奖金并入综合所得计税。

37.我取得全年一次性奖金应该怎么办理年度汇算?

答：如果您仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，该笔奖金可以不纳入年度汇算范围。如您有多笔单独计税的全年一次性奖金，年度汇算最多只能选择其中一笔单独计税，其他需并入综合所得合并计税。

在使用网络途径申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税额一般而言会发生变化，请您留意。您可根据调整前后的变化情况，选择合适的计税方式。

38.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗?

答：可以查询。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。

39.我为支持新冠肺炎疫情防控工作进行的捐赠，哪些可以在年度汇算时全额扣除?

答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)，个人的下列捐赠支出可以在预扣预缴或者年度汇算时，在计算应纳税所得额时全额扣除：

(1)通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。

(2)直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。(您需凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。)

40.我为支持新冠肺炎疫情防控工作进行的符合条件的捐赠支出，如何在年度汇算时扣除?

答：如您在预扣预缴阶段没有通过单位进行扣除或未充分扣除，可以在年度汇算时补充填报相关捐赠信息。如您已在预扣预缴阶段申报了捐赠扣除，在您使用网络渠道办理年度汇算时，税务机关会将您在预扣预缴阶段已扣除的捐赠金额预填到申报表中，请您核实并予以确认。

41.我为支持新冠疫情防控工作而进行的党员特别捐款在年度汇算时如何办理扣除?

答：您为支持新冠疫情防控在2020年度发生的党员特别捐款，如果您未在预扣预缴阶段填报享受该笔捐赠项目扣除，可以在年度汇算时根据捐赠收据的凭证号和金额如实办理。在办理时，可暂不填报受赠单位统一社会信用代码和名称，在备注中注明该笔捐赠为支持新冠肺炎疫情防控工作而进行的党员特别捐款即可。

42.我参与单位统一组织的捐款，捐赠票据上只有单位的名字没有我的名字，能享受捐赠扣除么?

答：可以。您参与机关、企事业单位统一组织的符合扣除条件的员工捐赠，可以凭接受捐赠的公益性社会组织、国家机关开具的汇总票据或者医院开具的捐赠接收函，以及员工明细单申报享受扣除。同时，您需要妥善保管好相关资料。

43.我今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，年度汇算时减除费用的标准是多少?

答：根据税法规定，年度汇算时综合所得减除费用的标准为6万元/年。

44.我对收入纳税信息有异议怎么办?

答：您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端查询本人的收入纳税记录时，如对相关数据有疑问，可就该笔收入纳税记录咨询支付单位。

如果您确定本人从未取得过记录中的某一项，您可直接通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)就该笔记录发起申诉并进行承诺;申诉后该笔收入将不纳入您年度汇算。需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，可先联系支付单位请其更正，单位拒不更正或无法联系到单位的，再通过上述渠道进行申诉。

(五)申报表

45.标准申报的问答版和A表有什么区别?

答：申报内容和效果一样，只是展现形式不同。A表适合有一定税收知识基础的纳税人，问答版适合对税收专业知识不太了解的纳税人。

46.是不是既要报送A表，又要报送问答表?

答：不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。

47.我通过网络、邮寄、办税服务厅等方式进行申报，如何查看申报受理状态?

答：您可以登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查询了解您的汇算清缴办理进度。

【手机个人所得税APP】

(1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。

(2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】

【自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)】

可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。

48.我通过邮寄申报的，受理申报的是邮寄地还是我的主管税务机关?

答：邮寄地税务机关受理您的申报并负责录入系统，后续审核等管理服务事项，则由您的主管税务机关负责。如您的申报在受理后有任何问题，请联系主管税务机关。

49.通过邮寄办理年度汇算申报有什么注意事项?

答：需要您清晰、真实、准确填写本人相关信息，尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息。建议使用电脑填报并打印签字。

邮寄申报并退税的纳税人，需要准确填报符合条件的银行卡信息。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或主管税务机关办税服务厅关注申报进度并及时缴纳税款。

 

2020年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题（3）——退补税款

发布时间：2021-02-27

来源：国家税务总局12366

1.年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户?

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

2.符合什么条件的银行卡能够接收退税?

答：符合条件的银行卡须具备以下条件：

(1)银行卡需为纳税人本人在中国境内的银行开户;

(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询或咨询;

(3)收到退税前，请保持银行卡状态正常。如果您的银行卡账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

3.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

答：可以。提交申请成功后，您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

4.退税成功后是否有提示?

答：手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

5.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?

答：表示您的退税申请已经提交成功。

6.退税进度显示“税务审核中”是什么意思?

答：此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

7.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?

答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。如果税务机关与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

8.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?

答：表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

9.退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?

答：一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需要重新填报您本人符合条件的银行卡账户并提交退税申请。

10.我申请退税失败了该怎么办?

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

11.我2019年度汇算应补税但未办理，影响2020年度汇算退税吗?

答：申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

12.如果需要补税，有哪些缴税方式?

答：可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。

13.我需要补税金额较大，补税时系统提示超过支付限额，应该如何处理?

答：出现这种情况，一般是因为您的银行卡设置了网络支付上限，您需要联系发卡银行调整相关设置。

14.我可以放弃退税吗?

答：申请退税是您的权利，您可以放弃退税。

15.选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

16.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

(3)您的申报数据存在错误或者疑点;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

17.采用由单位代为办理年度汇算的如何补税?

答：如果您选择由单位代为办理年度汇算申报并需要补税的，您可以与单位协商一致后，将税款交由单位由其一并代您缴税，也可以由单位申报后，您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等方式缴税。

18.如何确定我补税成功?

答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。

19.我采用邮寄方式申报且需要补税，如何补税?

答：您可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式)，也可以到主管税务机关办税服务厅POS机刷卡缴税。您需通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

20.我年度汇算需补税但符合免于申报条件，还用补税么?

答：如您符合免于汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

21.年度汇算“首违不罚”是指什么?

答：纳税人在办理年度汇算申报时，因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

2020年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题（4）——系统操作

发布时间：2021-02-27

来源：国家税务总局12366  

1.我有几种方式登录手机个人所得税APP?

答：您可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录手机个人所得税APP。登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹/扫脸登录，指纹/扫脸登录仅对当前手机有效。

2.我忘记手机个人所得税APP的登录密码如何找回?

答：在手机个人所得税APP登录界面点击“找回密码”，验证通过后重新设置密码。

3.我输错密码，账号被锁定了怎么办?

答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。

4.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?

答：您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。

5.手机个人所得税APP上的“年度汇算专题页”有什么作用?

答：“年度汇算专题页”根据您所处年度汇算的时段和状态，提供有针对性的提示提醒和个性化展示。在年度汇算开始前，专题页主要解读政策、提醒纳税人做好收集年度收入扣除信息、更新银行卡信息等基础准备工作;年度汇算开始后，根据纳税人的申报状态，分别提醒纳税人办理申报、补缴税款、完成退税等;年度汇算期结束后，针对个别未办汇算的纳税人，还会提醒其及时补办。纳税人可在手机个人所得税APP首页直观查看申报状态，便捷跳转各项功能，享受全流程的动态个性化服务。

6.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示?

答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2020年。

7.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以由本人直接新增?

答：您可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的专项附加扣除信息。

8.我在使用手机个人所得税APP办理年度汇算时，如何新增符合条件的捐赠扣除?

答：在进入申报界面后，您需要点击“准予扣除的捐赠额”项目，在弹出界面的右上角点击“新增”，填报相关信息后进行保存。此后，再根据个人收入纳税情况确定在综合所得中扣除的公益慈善捐赠金额即可。

9.我可以撤销退税申请么?

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

10.我提交退税申请后税务审核通过了，已在国库处理中，但又发现申报错误，怎么办?

答：税务机关审核通过已在国库处理中的，不能再撤回退税申请，但可以在前次基础上办理更正申报。

11.我在手机个人所得税APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

答：您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

12.手机个人所得税APP的消息中心在哪里?

答：在首页右上角有“扫一扫”功能和“消息中心”功能，点击“消息中心”即可进入。当有新消息时，图标上会有红点提示，请注意查看。